每个人都有属于自己的财富，经营打理它们属于财富管理，而财富传承则是通常所讲的继承。 所谓财富传承，需要被继承人从时间、空间和类型3个维度去综合情理法等因素去筹划思考财富的继承流转问题。时间维度主要是指是生前处理还是身后继承，是婚前安排还是婚后传承。空间维度主要是指境内还是境外传承。类型又可以分为不同维度比如是传承纯粹的金钱或股权财富还是企业衣钵特别是公司控制权传承，是房产、股权、存款、保险收益、信托收益还是其他类型的财产等。

除什么都不做一切交由法律规定安排身后事的法定继承形式外，财富传承主要有遗嘱（遗赠）、夫妻财产协议、大额保险、信托、设立慈善基金会等5种基本工具，它们又可以衍生保险信托、遗嘱信托、意定监护等新的工具形式。遗嘱继承涉及方方面面复杂的法律事项安排设计，本文力求使用通俗、简洁语言给企业家读者一个遗嘱继承的基本法律轮廓。遗嘱信托，将在信托篇章专文讲述。

中华遗嘱库发布《2022中华遗嘱库白皮书》，在25万份遗嘱的大数据中，登记保管遗嘱数量从2017年279份增至2022年的3467份。自古黄泉路上无老少，近年来的企业家猝死新闻事件和疫情三年的世事无常，使得人们都难免会思考安排一下财富传承以防不测。遗嘱是最为常见、法律知识门槛看起来最低的。

一、为什么选择遗嘱方式：遗嘱与其他传承工具的比较

世上没有万能的工具，每种传承工具都有自己的优缺点。慈善基金会和家族信托是比较高端的传承工具，对财富实力门槛要求比较高。

（一）遗嘱的法律知识门槛最低，最便利被继承人使用

在上述5种基本工具中， 遗嘱（遗赠抚养协议）和老年再婚家庭通常选择的夫妻财产协议是法律知识门槛最低的，人们只需具备九年义务教育文化水平，从互联网上下个文本模板就能自行起草。这在远未形成知识付费习惯的社会，加上长期以来保险推销不诚信许诺、拒赔率高赔付范围小、赔付金额不如预期等因素导致的“保险就是骗钱的”社会偏见，一定程度上助长遗嘱工具的使用率。特别是对于家庭结构比较简单、财产比较少的家庭，遗嘱是比较便利实用的传承工具，但对于这种情况，有无遗嘱其实差别也不大。

（二）遗嘱的安排自由度仅比法定继承高

由于不满意法定继承的强制性安排，人们才会寻求利用传承工具来设计财富传承路径。

1.遗嘱自主安排的限制。根据民法典第1141条规定，“遗嘱应当为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额”，俗称“必留份”。同时，没有人愿意自己身后家庭失和，因此在法律之外，立遗嘱人需要顾及自己遗产安排对继承人们公开后大家的感受和反应。相比而言，保险、信托、慈善基金会的设立与受益安排给被传承人的自由度更高一些。特别是保险、信托设有保密条款，且无需向法定继承人披露的义务，具有较强的私密性。

2.遗嘱财产的安全风险限制。遗嘱中财产安排是否安全稳定，取决于立遗嘱人对财产法律性质的准确把握比如继承自父母的财产是个人财产还是夫妻共同财产，也取决于他人是否有追索的权利，比如债权人要求法院强制执行遗产以承担债务。对比而言，信托则以实现风险隔离著称。目前，尚没有司法案例表明，已经设立巨额担保、未来可能面临巨额连带担保责任的人设立信托，会以逃避债务为由击穿信托财产。同时，信托受益人也可以根据信托约定指示暂停信托收益分配，法院无权冻结未分配的信托收益。

3.遗嘱效果的不可更改性。遗嘱是被继承人去世时生效的法律文件，一旦遗嘱出现上述法律问题，逝者无法再予以修正。而保险、信托、夫妻财产协议都是在被传承人生前就可以生效运转，出现偏差，被传承人是有机会纠偏的。

（三）遗嘱的私密性最差

如前所述，因为遗嘱内容要经受债权人、法定继承人的法律异议检验，需要对这些人公开并排除相关异议后才能被认可执行。保险无需披露给法定继承人，信托无须披露给法定继承人、债权人，只要信托财产来源合法通常也能避免法院的强制执行。

（四）遗嘱并不是最便利的工具

如前所述，遗嘱看似具有识文断字能力即可操作，但由于其使用起来通常需要法院判决、遗嘱公证和继承权公证，不可避免把法定继承人都至少折腾一遍，实现被传承人意愿的便利程度远不如保险、信托、慈善基金会。换句话说，它是省了被继承人的事，给继承人添了不少麻烦。

（五）遗嘱暂时还不涉及遗产税务筹划问题

由于我国尚未建立遗产税征收制度。因此，各种传承工具在这个维度上都差不多。

二、怎么立一份合法有效管用能用的遗嘱？

根据民法典第1134-1139条规定，遗嘱可以分为口头遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱（即他人代写）、打印遗嘱、录音录像遗嘱、公证遗嘱等6种形式。遗嘱如果要实现合法有效，管用够用好用，具有可执行性，其形式和内容必须合法、完整。下表为制作遗嘱的法律要点：

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